Anexo 92231Operações de resseguro e retrocessão
O Anexo 92231 da LC 214/2025 estabelece um regime específico de IBS e CBS para operações de resseguro e retrocessão. Neste regime, a base de cálculo, alíquotas e periodicidade de apuração seguem regras diferenciadas previstas nos arts. 212 a 261 da LC 214/2025, em substituição às regras gerais do IBS/CBS.
Os códigos listados abaixo identificam as atividades alcançadas por este regime. Quando presente em um documento fiscal eletrônico, o campo cClassTrib deve refletir a classificação tributária correspondente ao regime específico.
| Tipo | Código | Descrição | IBS / CBS | Tratamento | Vigência | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| NBS | 109041000 | Serviços de resseguro de vida | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109042100 | Serviços de resseguro saúde | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109042200 | Serviços de resseguro de acidentes | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109043100 | Serviços de resseguro de veículos rodoviários | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109043200 | Serviços de resseguro de veículos e equipamentos para transporte ferroviário, aquaviário e aéreo | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109043300 | Serviços de resseguro de cargas | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109043400 | Serviços de resseguro de outras propriedades | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109043500 | Serviços de resseguro de responsabilidade civil | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109043600 | Serviços de resseguro de crédito e caução | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109043700 | Serviços de resseguro rural | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109043900 | Serviços de outros resseguros não classificados em subposições anteriores | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor | |
| NBS | 109044000 | Serviços de retrocessão | padrão | Regime específico | 01/01/2026 em vigor |
Base legal e preenchimento do DFe
O Anexo 92231 integra o Cadastro Fiscal da Reforma (CFF), regulamentado pela Lei Complementar nº 214, de 16 de janeiro de 2025, que institui o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços). Os contribuintes enquadrados neste Anexo apuram e recolhem o IBS/CBS sob regime específico, com regras próprias de base de cálculo e alíquota, diferentemente do regime geral da Lei Complementar.
Ao emitir documentos fiscais eletrônicos (NF-e, NFS-e, CT-e, NF3e) envolvendo os códigos listados neste Anexo, o CST e a cClassTrib devem refletir o regime diferenciado no grupo gIBSCBS, conforme a Nota Técnica NT 2025.002 e versões posteriores da especificação técnica dos DFe.
Fiscal.io Monitor — verifique se este tratamento especial está sendo aplicado nos DFe emitidos contra o seu CNPJ. Identifique operações que deveriam ter redução de alíquota, isenção ou alíquota zero e não estão recebendo o benefício. Gratuito